купить оборудование за счет собственных средств, которых, как всегда, не хватает для бизнеса;
привлечь кредитные средства;
приобрести оборудование в лизинг.
Составляющей успеха является правильно выбранная схема приобретения основных фондов: как получить современные средства производства при минимальных издержках да еще снизить налоговые платежи.
В условиях конкурентной борьбы лизинг дает существенные налоговые преимущества, а , значит, снижение издержек Вам ... или Вашим конкурентам.
Проведем сравнительный анализ приобретения оборудования за счет кредитных средств или в лизинг.
Исходные данные для сравнительного анализа:
Базовая стоимость оборудования - сумма кредита - 5`000`000,00 рублей.
Процентная ставка по кредиту - 16 % годовых .
Срок финансирования и срок лизинга - 3 года .
Срок амортизации при кредите - 10 лет .
Погашение тела кредита - ежемесячными равномерными платежами с начислением процентов на оставшуюся часть.
Ставки налогов:
Налог на прибыль - 24 %;
Налог на имущество - 2,2 %;
НДС - 18 %.
Дополнительные параметры при лизинге:
Ставка комиссии лизингового центра (для указанной суммы проекта) - 7 % годовых.
Процентная ставка по кредиту, выставляемая в качестве компенсации - 16 % годовых.
В состав лизинговых платежей включается компенсация налога на имущество лизинговой компании в рамках проекта из расчёта ускоренной амортизации за срок договора лизинга.
Авансовый платёж по договору лизинга равен 0 рублей.
№
Сравнение затрат предприятия при приобретении оборудования за счет привлеченного кредита в коммерческом банке и по схеме лизинга
1
Стоимость оборудования с НДС, руб.
5`000`000,00
2
Авансовый платеж, учитываемый в схеме лизинга
0,00%
3
Сумма авансового платежа с НДС, руб.
-
4
Тр.налог, постановка на учет в ГИБДД и таможенные сборы (если есть), руб.
-
КРЕДИТ БАНКА
5
Величина тела кредита, руб. (1 - 3 + 4)
5`000`000,00
6
Срок кредита, мес.
36
7
Проценты по кредиту банка
16,00%
8
Начисленные проценты за исследуемый срок (начисление на остаток), руб.
1`233`485,54
9
Итого: (5 + 8)
6`233`485,54
10
НДС к зачету при покупке оборудования, руб.
762`711,86
11
Налог на имущество предприятия за исследуемый срок, руб.
244`882,66
12
Начисленная амортизация за исследуемый срок (без ускоренной амортизации), руб.
1`271`186,44
13
Сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руб. (8 + 11 + 12)
2`749`554,64
14
Экономия по налогу на прибыль, руб. (13 х 0,24)
659`893,11
15
Сумма, уменьшающая расходы предприятия по налогам, руб. (10 + 14)
1`422`604,97
16
Итого: Затраты предприятия при кредитной схеме, руб. (3 + 9 + 11 -15)
5`055`763,23
ЛИЗИНГ
17
Сумма всех платежей по договору лизинга, руб.
7`257`299,85
18
НДС к зачету с сумм лизинговых платежей, руб.
1`107`045,74
19
Сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руб. (17 - 18)
6`150`254,11
20
Экономия по налогу на прибыль, руб. (19 х 0,24)
1`476`060,99
21
Сумма, уменьшающая расходы предприятия по налогам, руб. (18 + 20)
2`583`106,73
22
Итого: Затраты предприятия при схеме лизинга, руб. (17 - 21)
4`674`193,12
Экономия при схеме лизинга, руб. (16 - 22)
381`570,11
Экономия при схеме лизинга в %
7,631%
Ставка кредита, дающая тот же эффект
7,75%
Расчёты показывают следующие расходы предприятия:
КРЕДИТ: (исследуемый срок - 3 года)
Погашение тела кредита: 5`000`000,00 рублей.
Начисленные проценты: 1`233`485,54 рублей.
Налог на имущество предприятия за исследуемый срок: 244`882,66 рублей.
За исследуемый период сумма начисленной амортизации составит: 1`271`186,44 рублей.
Сумма начисленных процентов по кредиту, начисленного налога на имущество предприятия и начисленной амортизации на данное оборудование уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и составляет: 2`749`554,64 рублей.
Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит: 659`893,11 рублей, а в сумме с НДС равным 762`711,86 рублей, образовавшимся при покупке оборудования, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 1`422`604,97 рублей.
Итого: расходы предприятия при кредитной схеме складываются из суммы авансового платежа из собственных средств (в настоящем примере он = 0 рублей), суммы тела кредита и начисленных процентов за весь срок кредита, налога на имущество предприятия за исследуемый срок (в данном случае учитывается лишь данное оборудование), за минусом величины экономии средств предприятия по налогам. При кредитной схеме расходы составят: 5`055`763,23 рублей.
ЛИЗИНГ:
Общая сумма лизинговых платежей за срок договора лизинга по стандартному расчёту составит: 7`257`299,85 рублей. В связи с тем, что начисленный от всего объёма лизинговых платежей НДС равный 1`107`045,74 рублей, предприятие ставит в зачёт, сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль составит: 6`150`254,11 рублей.
Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит: 1`476`060,99 рублей, а в сумме с начисленным НДС на всю сумму лизинговых платежей, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 2`583`106,73 рублей.
Итого: расходы предприятия при схеме лизинга складываются из суммы всех лизинговых платежей за срок договора лизинга за минусом величины экономии средств предприятия по налогам. При лизинговой схеме расходы составят: 4`674`193,12 рублей.
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ:
Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономию средств предприятия при схеме лизинга в размере: 381`570,11 рублей, что составляет 7,631% от стоимости покупки оборудования.
Если провести аналогию с банковским кредитом, то расходы предприятия по представленной лизинговой схеме приобретения основных средств будут аналогичны расходам при банковском кредите, взятом по ставке 7,75% годовых.
Вы можете направить заявку на лизинг и мы оперативно ее рассмотрим.
